私车公用，费用如何处理？会计不要大意了.......

近期，部分地区的税务机关对该问题进行了答复。云小猪建议，企业在私车公用模式下，应当合理安排租赁协议的内容，准确区分发生费用的类别，合规地进行税务处理。
 

问："老师，您好！我公司目前由于车辆不足，出差人员驾驶自有车辆出差时发生的加油费，过路费以及停车费能否税前扣除。如果可以，需要签订租车协议吗，能否签成0元租车协议，然后以固定额度的百公里油耗进行报销是否可行？什么样的情况下可以进行税前扣除？"
 
答复单位：国家税务总局河南省税务局
答复时间：2020-08-14
答："您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。  
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。综上，企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。"
 
综上，企业按公允价值与车辆所有者签订租赁合同，清晰约定发生的相关费用承担归属，通过租赁关系，在取得租金发票的情况下，发生的与经营收入有关的油费、过路费、修理费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税税前扣除。
 
云小猪

目前，由国砺科技自主研发的“云小猪共享租车平台”，可有效解决企业私车公用过程中无法取得合法合规票据以及个人纳税问题，帮助企业降低成本、减少经营风险。

云小猪——共享租车平台，立足于互联网共享经济，私家车主将自有车辆空闲时间出租给云小猪平台，企业再通过云小猪租用，解决企业因业务需要用车的问题。云小猪租车平台灵活性强，可随用随租，日租月租都可（月租更省钱）。企业也无须购买公用车辆，避免企业资产过重。同时，也避免员工私车公用带来的税务问题。


企业可通过云小猪共享租车平台租车，并与其签订租车合同，云小猪平台为其提供发票，企业可作税前扣除（油费、过路费、维修费可依据租车合同、用车轨迹作企业所得税税前扣除）。通过云小猪共享租车平台租车，可大大节约企业成本，与此同时，还可解决税务不合规带来的法律问题，避免被税务稽查的风险。

个人车主将空闲或使用频率不高的车辆出租给云小猪平台，赚取租金提高收入，云小猪平台为车主代缴个税。车主与云小猪签订租车协议，云小猪平台的租车用户全部为企业用户，车主收入更稳定。