云小猪|私车公用费用能否税前扣除？又是否需要扣缴个人所得税？一文带您搞明白

云小猪将用情景再现的方式，来为大家解答这些问题。如果你也对这些问题有疑问的话，就一起来了解一下吧！

问题1：

很多初创型公司没资金购车，员工要外出办事，然后开自己的车出去办公室的事，公司每月补助他一定额度油款，请问这样操作，公司除了要与该员工签定私车公用的协议，员工提供相应的加油发票外，还要提供什么资料，另外员工收到这一笔油款补贴是否需要缴个税，公司补贴给员工的这一笔油款，企业所得税汇算清缴能否税前扣除？

答：

对因租赁而发生的费用支出允许税前扣除，如租赁费、油费、停车费等。若合同约定，汽油费属于车辆租金收入的一部分，该部分收入应并入租金收入，按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。若该部分不属于租金收入，是公司在生产经营活动中发生的，由员工先垫付，再报销的费用，则不作为个人应税所得。

问题2：

公司员工出差开自己车，然后根据公司差旅报销制度,凭票报销油费，这个油费是否需要代扣个税,是否能在企业所得税前扣除(无租车协议)

答：

企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

问题3：

不收租金，车辆的保险费和维修费可以税前扣除吗？

答：

未签订租赁合同且无偿使用的，无法判断具体是个人使用的费用支出还是单位使用发生的费用支出，不予税前扣除。

私车公用如何税前扣除？归纳起来就这么几句话：

1、不签合同，企业所得税前不能扣除费用。

2、签了合同，可以扣除与租赁相关的合理的费用，也就是油费、停车费、过路费、修理费等。如何把握合理呢？个人认为最好单位有配套的出车记录来证明。

3、与租赁无关的费用，如保险费、车船税等不能税前扣除。

4、个人取得租赁费应该扣缴个人所得税，实报实销的加油费、停车费、过路费，不征收个人所得税。

以上就是云小猪对于企业私车公用如何税前扣除的解答，如果对上述问题还有疑问，欢迎留言咨询。

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