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私车公用涉税处理方法（绝对实用）！以后不用再问别人了

发布时间：2021-03-13 15:25

随着经济快速发展，私家车越来越普及。如果自己开车出游，产生的费用毫无疑问自己承担，但现在很多人开着自己的车，办着公司的业务，如见客户、跑工厂...这部分费用又该怎么处理呢？

通常企业会有一定的补贴或报销政策提供给员工，但私车公用费用报销在员工的眼里就是件大麻烦事！

小王是某公司的销售，经常要出差拜访客户，虽然早已购置私家车，但坐地铁、打车、坐高铁等出行方式是首选，这是由于私车公用费用报销在她眼里就是件大麻烦事！

“上次小王送项目文件时没公车，只能开自己的车，来回400多公里，期间加了400元油费，却被公司说是私车公养，原因是无法证明400块油费全程为出差使用，硬让她把钱退给了。” 小王说，私车公用到私车公养，真是怕跟纪委扯不清。

在私车公用时，像小王这种跟纪委扯不清楚的现象经常出现，你说是公用，纪委说是私用，公用还是私用很难区分，很难判定发生的费用是个人消费还是企业支出。

私车公用到底哪些费用可以税前扣除，哪些费用不可以税前扣除，很多人尤其是人员都存在困惑，下面小编将给大家详细解答下这个问题！

问题：私车公用产生的油耗、过路过桥费、修理费等费用在企业列支后，这些费用可以在企业所得税税前扣除吗？

答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

综上，企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

案例简介

税务机关在对某公司纳税检查时，发现该公司固定资产账上只有房屋和办公家具，但管理费用中却列支了很多交通费。企业财务人员解释，企业车辆有限，公司大多活动都用员工私车解决，公司采取实报实销或定额补贴的方式，承担员工车辆的相关费用（汽油费、过路费等），为此发生了较多交通费用。

案例分析

私车公用看似简单，却涉及个人所得税、企业所得税和印花税等多个税种，处理不好很容易出现问题。

个人所得税方面，该公司以实报实销方式支付车辆的所有支出，没有视同个人补贴收入缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）第一条的规定，因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资薪金”项目计征个人所得税。

企业所得税方面，该企业私车公用，由于没有任何合同或协议证明其真实性和合理性，所有费用只能被认定为“与取得收入无关支出”，需要进行纳税调整。被查企业得知相关规定后作了纳税调整。

对于上述案例中私车公用的涉税风险完全是可以避免的，需要企业采取正确的做法。

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